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出租个人房屋要纳税吗

来源:上海房产律师网  作者:上海律师 时间:2013-11-25

  核心内容:出租个人房屋需要缴纳税款吗?要缴纳几种税呢?下面,上海房产律师网给大家详细介绍,希望对大家有帮助。

  【个人出租居住房屋应缴纳的税款】

  根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠):其营业税按租金3.3%征收,房产税按4%征收,个人所得税扣除相关费用按10%征收。例如,一套120平方米的公寓房,每月租金在5000元左右,一年的租金为6万元。如果按营业税3.3%、房产税4%、个人所得税扣除相关费用按10%征收,共需要缴纳8830元。

  据上海房产律师了解,本市在实际操作中是暂按出租房租金的5%征收综合税的,个人居住用房一年的出租租金若为6万元,需要缴综合税仅3000元。此外,还需要按租赁合同金额的0.1%缴付印花税。如果签订一年期租赁合同,租金为6万元,印花税金额就是60元。两税合计3060元。

  【个人出租非居住用房(商铺、写字间等)应缴纳的税款】

  第一、房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

  第二、营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

  第三、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

  第四、个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。

  第五、印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
 

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