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房屋租赁税必须交吗,房屋租赁税里具体包括哪些税?

来源:上海房产律师网  作者:崔萍律师 时间:2016-07-26

  现代社会,房产买卖租赁事件屡见不鲜,当您正在出租房子或是需要租房子时,你是否知道有一笔税叫房屋租赁税?房屋租赁税必须交吗?房屋租赁税里具体包括哪些税呢?如果您不是很清楚,上海房地产律师(www.fdc580.com)崔萍为您解答。

 
 (一)房屋租赁税必须交吗

 

  房屋租赁税是必须要交的一笔税务,它是由出租方来缴纳的,房屋出租缴纳税款分以下四种情况。

  (二)房屋租赁税里具体包括哪些税

  一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款:

  1、房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

  2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

  3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

  4、个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20% (根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。

  5、印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。

  二、个人出租住房应缴纳以下税款,根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠):

  1、房产税:以租金收入4%计算缴纳。

  2、营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。

  3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

  4、个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

  5、免征城镇土地使用税。

  6、免征印花税。

  三、企业纳税人出租,房产承租方用于经营应缴纳以下税款:

  1、房产税:以租金收入12%计算缴纳。

  2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳。

  3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

  4、企业所得税:年终汇算清缴。

  5、印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。

  四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房,应缴纳以下税款:

  1、房产税:以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。

  2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳。

  3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

  4、企业所得税:年终汇算清缴。

  5、印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。

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